Согласно информации российских СМИ, в России возникла инициатива по усовершенствованию института коллективных исков. Напомним, данный правовой механизм позволяет предъявлять исковые заявления от имени группы лиц, и сейчас такая возможность предусматривается как арбитражным (с 2009 года), так и гражданским (с 2019 года) процессуальным законодательством РФ.

Ввиду высокой стоимости судебных разбирательств институт групповых (коллективных) исков (class/collective actions) наиболее распространен в США. Несмотря на имплементацию этой правовой конструкции в российское право, коллективные иски не стали массовым явлением в РФ. Основными причинами для этого являются отсутствие разработанного нормативного регулирования, трудности в поиске представителей и при формировании группы истцов: так, согласно российскому Арбитражному процессуальному кодексу (АПК РФ), их число не может быть меньше 5 (ч. 5 ст. 225.10 АПК РФ), в гражданском процессе – не менее 20 человек (п. 5 ст. 244.20 ГПК РФ), а предметом спора должны быть «общие либо однородные права и законные интересы» (пп. 2 ч. 1 ст. 225.10 АПК РФ, пп. 2 ч. 1 ст. 244.20 ГПК РФ) этих лиц.

Однако в 2022 году количество групповых исков в России возросло, что в первую очередь было связано с массовыми утечками персональных данных (несколько таких исков было предъявлено в адрес сервиса доставки блюд «Яндекс.Еда»^[1] и службы курьерской доставки «СДЭК»^[2]) и введением санкционных ограничений (иски в адрес Apple^[3], Meta^[4], Netflix^[5] и российского юридического лица этой стриминговой платформы^[6]). Тем не менее, пока отсутствуют прецеденты удовлетворения таких исковых требований.

В этой связи российский парламентарий обратился к министру юстиции РФ с предложением усовершенствовать институт коллективных исков. Так, он предложил облегчить условия заключения соглашения о судебных расходах и урегулировать порядок заключения мировых соглашений, а также упростить процедуру досудебного урегулирования этой категории споров и усовершенствовать механизм исполнения судебных решений, принятых в результате рассмотрения групповых исков. Кроме того, сенатор направил письмо и руководителю Роспотребнадзора, как организации, выступающей в защиту прав потребителей, попросив высказать мнение о целесообразности регулирования института коллективных исков и конкретных предложений по усовершенствованию их нормативно-правовой базы.

Однако в настоящее время в российской базе проектов нормативно-правовых актов regulation.gov.ru еще не появилось соответствующих драфтов.


[1] Апелляционное определение Московского городского суда от 28.06.2022 по делу N 33-23731/2022
[2] Определение Центрального районного суда г. Новосибирска от 05 декабря 2022 года по делу № 2-4445/2022
[3] Ссылка на источник
[4] Признана экстремистской организацией в России
[5] Ссылка на источник
[6] Ссылка на источник

15 сентября 2023 г. Банк России поднял ключевую ставку на 100 базисных пунктов, с 12 до 13%.

Отметим, что это уже третье повышение за последние полгода. В июле этого года ЦБ поднял ставку с 7,5 до 8,5%. В августе, очевидно на фоне резкого ослабления рубля, регулятор резко поднял ставку сразу на 350 базисных пунктов – с 8,5 до 12%

Данная мера, по словам регулятора, преследует цели «ограничения рисков для ценовой стабильности». Иными словами, таким образом ЦБ пытается избежать увеличения темпов инфляции вследствие резкого обесценение рубля.

Напомним, что целевой уровень инфляции был определен на уровне 4%. Однако, несмотря на резкое увеличение ключевой ставки, к концу августа годовая инфляция возросла до 5,15%. Таким образом, снизить рост потребительского спроса, который автоматически ведет к росту цен, в августе не удалось.

В сентябре Минэкономразвития установило прогноз инфляции в России на 2023 год на уровне 7,5%. ЦБ также был вынужден скорректировать свой прогноз, новые показатели инфляции по итогам года установлены на уровне 6-7%.

Однако, регулятор надеется, что в 2024 году показатель инфляции вернется к плановым 4-4,5%.

Президент РФ подписал указ об изменении порядка исполнения обязательств по евробондам российского Министерства финансов, срок погашения которых наступит 16 сентября 2023 г.

Напомним, особый порядок исполнения обязательств по еврооблигациям был установлен ещё летом 2022 года^[1] и предусматривал открытие на имя иностранных депозитариев рублёвых счетов типа «И», бенефициарами по которым признавались держатели евробондов. Туда и перечислялись платежи по госдолгу в адрес нерезидентов, а возможность валютных выплат с этих счетов не была предусмотрена.

Теперь же режим счетов «И» меняется. Минфин с Центральным Банком РФ разработали схему, согласно которой с 15 декабря 2023 г. денежные средства с этих счетов будут использоваться для выплат российским инвесторам, чьи доходы по иностранным ценным бумагам оказались замороженными на зарубежных счетах Национального расчётного депозитария (НРД).

Выплаты держателям евробондов

Если евробонды учитываются российскими депозитариями, инвесторы по-прежнему будут получать выплаты в рублях по курсу ЦБ РФ со спецсчетов типа «И». Изменения коснутся тех инвесторов, чьи права на эти ценные бумаги учитывают иностранные депозитарии.

Министерство финансов РФ по-прежнему будет переводить доходы по еврооблигациям на счета российского центрального депозитария (т.е. НРД), который, в свою очередь, продолжит осуществлять выплаты в адрес иностранных держателей. Они смогут получить выплаты со счёта «И» в российских рублях в течение 90 дней с даты очередного платежа по евробондам.

Таким образом, выплаты со счетов «И» будут осуществляться по курсу внутреннего валютного рынка до 24 ноября 2023 г. включительно, при этом будет производиться индексация средств, зачисленных на эти счета до 15 сентября 2023 г. В период с 25 ноября по 14 декабря текущего года выплаты будут приостановлены, а деньги, зачисленные на счета «И» с 16 сентября 2023 г., будут индексированы по курсу ЦБ РФ на 91-й день после даты очередного платежа по евробондам.

С 15 декабря 2023 г. доход по евробондам будет выплачиваться нерезидентам уже в валюте. Это произойдет за счёт заблокированных денежных средств на зарубежных счетах Национального расчётного депозитария путем передачи последним информации о держателях российских евробондов и причитающихся им суммах выплат иностранным депозитариям. С момента подачи соответствующего распоряжения НРД будет считаться надлежащим образом исполнившим свои обязательства по передаче выплат нерезидентам-держателям еврооблигаций.

При этом нужно понимать, что в соответствии с европейскими санкциями иностранные депозитарии, такие как Euroclear и Clearstream, не вправе осуществлять выплаты с «замороженных» заграничных счетов Национального расчётного депозитария, по крайней мере, до выдачи соответствующих разрешений регуляторов.

А что с российскими «замороженными» активами?

После 15 декабря 2023 г. денежные средства, перечисленные Минфином РФ на счета «И» в пользу иностранных держателей еврооблигаций, будут использоваться для выплат в рублях россиянам-владельцам заблокированных за рубежом активов.

Российские собственники иностранных ценных бумаг получат деньги в следующей очередности:

1. Сначала будут осуществляться выплаты по акциям иностранных эмитентов и иностранным ценным бумагам, удостоверяющим права на такие акции в пользу физлиц и управляющих компаний открытых и биржевых ПиФов;
2. Во вторую очередь последует исполнение обязательств по передаче выплат по иностранным облигациям и еврооблигациям Российской Федерации перед физическими лицами;
3. Затем выплаты по акциям иностранных эмитентов и иностранным ценным бумагам, удостоверяющим права на такие акции, получат иные собственники (кроме физических лиц и УК ПиФов, получивших денежные средства в первую очередь);
4. В четвёртую очередь будут исполнены иные обязательства НРД перед его клиентами;
5. И наконец, доход по иностранным облигациям и евробондам РФ получат остальные лица (за исключением физлиц, попавших во вторую очередь).

Обязательства одной очереди будут исполняться в порядке календарной очерёдности, а при недостаточности средств на спецсчетах «И» предусмотрено их частичное исполнение пропорционально количеству ценных бумаг.

Таким образом, произойдет своеобразный принудительный обмен «замороженных» российских активов за рубежом на денежные средства со счетов типа «И», принадлежащих нерезидентам.

Ранее в российских СМИ уже сообщалось о разработке проектов по обмену заблокированными активами российских и иностранных инвесторов, однако изначально речь шла об использовании денежных средств нерезидентов на счетах типа «С».


Источник: Указ Президента РФ от 09.09.2023 № 665 «О временном порядке исполнения перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств Российской Федерации, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и иных обязательств по иностранным ценным бумагам»

[1] Указ Президента РФ от 22.06.2022 № 394 «О временном порядке исполнения перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств Российской Федерации, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»

7 сентября 2023 г. Центральный банк России продлил ещё на полгода действующие валютные ограничения. Данные ограничения будут действовать до марта 2024 года.

Для юридических лиц:

• юрлицам-нерезидентам не производится выдача наличными долларов США, евро, фунтов стерлингов, японских иен. По другим валютам ограничений нет.
• юридические лица-резиденты смогут получать со счетов наличные доллары США, евро, фунты стерлингов и японские иены только на цели командировочных расходов, исходя из установленных в соответствии с законодательством нормативов оплаты. На другие валюты ограничений нет.

Для физических лиц:

• для граждан, чей валютный счёт или вклад был открыт до 9 марта 2022 г., сохраняется лимит на снятие валюты в размере 10 тысяч долларов США или эквивалентной суммы в евро, но не более, при условии, что ранее они не реализовали такую возможность. Так, получить деньги в долларах США либо евро по-прежнему нельзя.
• суммы свыше лимита 10 000 долларов можно получить в рублях по официальному курсу ЦБ РФ на день выплаты.

Для финансовых организаций:

• для банков на шесть месяцев продлен запрет взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов;
• банки смогут без ограничений продавать физлицам доллары и евро.

Глава Минэконом развития прокомментировал итоги прошедшей стратегической сессии по развитию малого и среднего бизнеса.

Он сообщил, что в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка предпринимательской инициативы» решается ключевая задача, поставленная Президентом страны, а именно, увеличение числа занятых в этом секторе.

Одна из обсуждаемых инициатив – создание новой категории предпринимателей МСП+. Так, с 2024 года будет запущен пилотный проект, который позволит предпринимателям переходить из средних предприятий в крупные, не теряя при этом привычных мер поддержки.

В ходе Петербургского международного экономического форума, состоявшегося 14-17 июня 2023 г., Президент Российской Федерации В.В. Путин сообщил, что мораторий на привлечение к административной ответственности за нарушения валютного законодательства, связанные с санкциями, будет продлен на следующий 2024 год.

Напоминаем, что мораторий на штрафы действует с февраля 2022 года. Он применяется при невыполнении требований валютного контроля из-за санкций. До введения моратория юрлицам-нарушителям грозил штраф в размере 75-100% от суммы незаконной валютной операции, должностным лицам – от 20 тысяч до 30 тысяч рублей.

Также Президент России поручил правительству совместно с Центробанком принять решения по объявлению амнистии для бизнеса по вынужденным нарушениям с валютой. Амнистия должна исключить применение наказания в отношении резидентов, не выполнивших требования валютного законодательства РФ в период действия моратория, если такие нарушения были обусловлены антироссийскими санкциями. Доклад по этой теме должен был быть представлен до 1 сентября 2023 г.

4 сентября 2023 г. вступил в силу Федеральный закон № 470-ФЗ «Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями» (далее – Закон).

Данный Закон позволяет:

• исключать иностранцев из числа акционеров экономически значимых компаний (ЭЗО);
• получение российскими бенефициарами иностранных холдинговых компаний (ИХК) из недружественных стран в прямое владение акций (долей) российских экономически значимых организаций, находящихся под контролем иностранных холдинговых компаний;
• получение прямой выплаты дивидендов (прибыли) экономически значимых организаций в адрес российских бенефициаров иностранных холдинговых компаний.

Иностранной холдинговой компанией (ИХК) признается иностранное юридическое лицо, которое связано с зарубежным государством, совершающим в отношении РФ недружественные действия, и которому принадлежит не менее 50% акций (долей) в уставном капитале ЭЗО.

Экономически значимыми организациями (ЭЗО) признаются хозяйственные общества, которые имеют существенное значение для обеспечения экономического суверенитета и безопасности РФ. При этом, выручка группы компаний должна превышать 75 млрд рублей, число сотрудников – 4000, стоимость активов – 150 млрд рублей, сумма уплаченных налогов – не менее 10 млрд рублей.

Закон был принят в связи с отказом иностранных участников исполнять свои обязанности перед ЭЗО, ссылаясь на ограничения, связанные с санкциями, введенными в отношении Российской Федерации. Согласно этому Закону, иностранцы получили право на компенсацию на рыночных условиях при выходе из российского бизнеса. Ранее предполагалось, что уходящие иностранные бенефициары должны получать компенсацию с дисконтом.

Если иностранная холдинговая компания совершает недружественные действия, т.е. препятствует управлению ЭЗО или отказывается от исполнения обязанностей акционеров, то её права могут быть приостановлены арбитражным судом. В этом случае ИХК может обратиться за компенсацией. По Закону с заявлением о приостановлении осуществления прав вправе обратиться:

• федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на это Правительством Российской Федерации;
• акционеры (участники) экономически значимой организации независимо от количества принадлежащих им акций (размера принадлежащих им долей в уставном капитале);
• единоличный исполнительный орган или член совета директоров (наблюдательного совета) экономически значимой организации;
• лица, косвенно владеющие акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащими иностранной холдинговой компании, и являющиеся гражданами Российской Федерации и (или) резидентами Российской Федерации, при условии, что доля их прямого и (или) косвенного участия в иностранной холдинговой компании составляет более 50%, либо более 30%, если на последнем собрании (заседании) высшего органа управления иностранной холдинговой компании, предшествовавшем подаче заявления о приостановлении осуществления прав, такие лица имели возможность определять решение высшего органа управления иностранной холдинговой компании, либо более 20% (п. 4 ч. 2 ст. 5 Закона).

Иностранная холдинговая компания в любой момент в период приостановления осуществления прав вправе обратиться в экономически значимую организацию с требованием о выплате компенсации в размере рыночной стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, которые не были распределены между лицами, вступившими в прямое владение соответствующими акциями (долями в уставном капитале). Порядок определения размера и выплаты такой компенсации устанавливается Правительством Российской Федерации.

Акции (доли в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащие иностранной холдинговой компании и перешедшие к экономически значимой организации, распределяются между лицами, которые имеют право вступить в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, пропорционально доле их косвенного владения в уставном капитале экономически значимой организации.

Для реализации порядка определения размера и выплаты компенсации иностранной холдинговой компании в связи с приостановлением осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации был разработан Проект Постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении порядка определения размера и выплаты компенсации иностранной холдинговой компании в связи с приостановлением осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации» (подготовлен Минэкономразвития России 10 августа 2023 г.).

Фактически, бенефициарам (в т.ч. из недружественных стран) предоставляется право выхода из ЭЗО на рыночных условиях.

Ранее в 2022 году правительственная комиссия по контролю над иностранными инвестициями установила для компаний из недружественных стран условие выхода из российских активов – продажа с дисконтом не менее 50% от их рыночной стоимости.

В конце июля 2023 г. в Государственную Думу РФ был внесен законопроект, устанавливающий дополнительные обязанности и ограничения в отношении т.н. «организаторов исследования структуры рынка потребления». Это российские юрлица, оказывающие услуги по сбору, обработке и анализу данных о структуре товарного рынка в Российской Федерации (в т.ч. информацию об уровне спроса и предложения, стоимости товаров, объемов производства, обобщенные данные о потребителях, производителях и импортерах товаров), совокупный размер выручки которых за последний календарный год составляет не менее 30 млн. рублей.

В соответствии с законопроектом не менее 80% уставного капитала таких исследовательских компаний должно принадлежать российским юридическим (физическим) лицам, а систематизация, анализ и хранение полученных такими компаниями данных должны производиться на технических средствах, размещенных на территории Российской Федерации.

Более того, такие исследовательские компании планируется включать в специальный реестр ФАС, а структура собственности этих юрлиц, по задумке разработчиков законопроекта, будет определяться специально созданной Комиссией. В случае неприведения исследовательской компанией своей структуры в соответствии с решением Комиссии доли (акции) в уставном капитале такой организации могут быть принудительно проданы в судебном порядке. Компании, не включенные в реестр, будут не вправе осуществлять исследование рынка, а контрагентам запретят заключение с ними соответствующих договоров.

Несмотря на то, что законопроект еще даже не был рассмотрен в первом чтении, российские СМИ сообщили, что члены нижней палаты российского парламента уже разрабатывают к нему поправки. Так, поступило предложение о включении иностранных исследовательских компаний, изучающих российские товарные рынки, в список организаций, деятельность которых нежелательна на территории РФ и наделении созданных ими российских обществ статусом иностранных агентов. Инициаторы поправок объясняют принятие таких мер желанием «предотвратить и устранить угрозы неконтролируемого сбора данных граждан России, а по сути - проводимого экономического шпионажа со стороны западных исследовательских компаний». Также и члены Совета Федерации, верхней палаты российского парламента, указывают на вынужденный защитный характер этих изменений в законодательство, и подчеркивают, что такие меры будут действовать «до тех пор, пока не прекратится негативное экономическое, политическое и военное давление на Россию».

Источник: №412669-8 Законопроект: Система обеспечения законодательной деятельности

В Письме от 9 августа 2023 г. N КВ-4-17/10219@ ФНС разъяснила позицию, касающуюся выплаты заработной платы сотрудникам в валюте.

Если сотрудники зарубежных филиалов и представительств юридического лица-резидента РФ находятся за пределами территории Российской Федерации, ФНС считает возможным^[1]:

• перечисление организацией заработной платы со своих счетов в зарубежном банке таким сотрудникам (как резидентам, так и нерезидентам);
• выплату заработной платы в наличной форме, если речь идет о сотрудниках-российских резидентах.

При этом физические лица-резиденты имеют право зачислять указанные выплаты на свои зарубежные счета^[2].

Однако выплата заработной платы сотрудникам иного юридического лица-резидента, в том числе при наличии соответствующего агентского договора между организациями указанными нормами не предусмотрена.


[1] п. 1 ч. 1 ст. 9, ч. 6 ст. 12, п. 2 ч. 6.1 ст. 12 и аб. 8 ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ
[2] п. 8 ч. 3 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ

Президент РФ подписал закон о возможности блокировки денег и имущества лиц, предпринимающих недружественные действия в отношении России. Что интересно, законопроект был внесен в Государственную Думу и рассмотрен в первом чтении еще в июле 2020 года^[1], и лишь весной 2023 года работа над документом возобновилась.

Этим нормативно-правовым актом в Закон о специальных экономических мерах (СЭМ) вводится понятие «блокируемые лица», к которым относятся иностранные государства, организации, граждане и лица без гражданства, а также подконтрольные им юридические лица. В данном случае контроль означает возможность прямого или косвенного распоряжения более 50% голосов в высшем органе управления компании (в том числе если пакет долей/акций, превышающий пороговое значение, принадлежит нескольким иностранным лицам).

СЭМ и раньше могли быть направлены на запрет или установление ограничений на осуществление финансовых или внешнеэкономических операций в отношении лиц, находящихся под российскими санкциями. Теперь же данное положение закона конкретизировано в отношении возможности замораживания (блокирования) как денежных средств и (или) иного имущества, принадлежащих блокируемым лицам, так и финансовых операций, совершаемых в их интересах и в их пользу, включая и трансграничные переводы.

Вместе с тем, блокируемые лица вправе получать денежные средства на свои российские банковские счета и проценты на сумму вкладов, могут пользоваться пенсиями, стипендиями, пособиями и иными социальными выплатами и осуществлять уплату налогов, сборов, страховых взносов и штрафных платежей по законодательству РФ. Кроме того, допускается получение и расходование заработной платы в размере до 10 тысяч рублей (эквивалента этой суммы в иностранной валюте) в месяц, а также оплата медицинских услуг, оказываемых самому блокируемому лицу и членам его семьи (также в пределах 10 тысяч рублей ежемесячного на каждого). Не запрещается и выплата заработной платы наемным работникам в размере, не превышающем величину прожиточного минимума, а также выходных и социальных выходных пособий в минимальном размере.

Решение о применении специальных экономических мер в отношении конкретных лиц и о сроке их применения будет приниматься Президентом РФ на основе предложений Совета Безопасности России, однако законодательством не предусмотрено конкретных критериев для заморозки денежных средств и операций. По всей вероятности, каждый случай будет рассматриваться в индивидуальном порядке. Для отмены ограничительных мер также потребуется решение главы российского государства.

Блокировка денежных средств, имущества и финансовых операций будет осуществляться банками, страховыми и микрофинансовыми компаниями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, ломбардами и кредитными кооперациями и рядом других субъектов, которые не будут подлежать гражданско-правовой ответственности за нарушение условий соответствующих договоров с иностранными клиентами и подконтрольными ими компаниями.

Обеспечивать реализацию СЭМ поручено Банку России, который при неоднократном несоблюдении специальных экономических мер вправе приостановить работу нарушителей или отозвать их лицензию, а также применить к некредитным финансовым организациям такие меры воздействия, как направление предписаний, ограничение деятельности и взыскание штрафа.

Закон вступит в силу в феврале 2024 года. Ожидается, что этот срок позволит лицам, затронутым данным нормативно-правовым актом, имплементировать процедуры, необходимые для выполнения новых требований.

Источник: Федеральный закон от 04.08.2023 № 422-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»^[2]


[1] №996800-7 Законопроект: Система обеспечения законодательной деятельности
[2] Федеральный закон от 04.08.2023 № 422-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов

Банк России сообщил о подготовке проекта президентского указа об обмене замороженных активов российских и иностранных инвесторов. В результате введения санкций значительная часть российских инвестиций заблокирована на счетах российских брокеров и других участников рынка ценных бумаг в иностранных депозитариях: так, например, были обездвижены денежные средства на счетах Национального расчетного депозитария (НРД) в Euroclear и Clearstream. При желании иностранные инвесторы смогут приобрести такого рода активы за счет «замороженных» денежных средств на счетах типа «С» в российских банках.

По информации российского министра финансов, на начальном этапе планируется разблокировка инвестиций небольших (до 100 тыс. руб.) портфелей российских розничных инвесторов на общую сумму 100 млрд. рублей. Для сравнения, совокупный размер заблокированных активов российских граждан достигает 1,5 трлн рублей, еще 4 трлн составляют активы юридических лиц.

Детали данной процедуры пока не раскрываются, однако есть предположения, что выкуп иностранцами ценных бумаг у российских инвесторов будет происходить по цене ниже рыночной, поскольку объем средств на счетах «С» значительно меньше объема заблокированных активов россиян. Кроме того, если иное не будет предусмотрено указом Президента РФ, «недружественным» иностранцам потребуется и разрешение Правительственной комиссии на сделку, а это значит необходимость внесения взноса в российский бюджет.

Однако главной проблемой для иностранных инвесторов может стать тот факт, что полученные ими в результате обмена активы по-прежнему будут находиться на счетах подсанкционных лиц (например, того же НРД). Таким образом, действия с этими активами будут возможны только при получении разрешения соответствующих европейских регуляторов. Правда, существуют прецеденты получения таких индивидуальных лицензий, в том числе и российскими лицами: так, например, в конце августа 2023 года в российских СМИ появилась информация о получении российским инвестором, не имеющим вида на жительство в Евросоюзе, разрешения бельгийского Министерства финансов на «разморозку» активов на 10 млн. евро. Число отказов в предоставлении таких лицензий, однако, значительно превышает количество успешных кейсов.

Все вышеперечисленное заставляет сомневаться, насколько охотно иностранные инвесторы пойдут на приобретение замороженных российских активов. С другой стороны, в отсутствие альтернатив и с перспективой бессрочной блокировки денежных средств на счетах «С» ряд иностранцев, скорее всего, все же согласится на обмен, пусть и с дисконтом.

Однако реализовать предложенную Центробанком и российским Минфином схему можно будет только при наличии согласия со стороны европейских регуляторов, а их позиция по данному вопросу пока остается неизвестной.

Федеральным законом N 389-ФЗ¹ от 31 июля 2023 г. были внесены изменения в п. 2.1 статьи 283 Налогового кодекса, регулирующие признание налогового убытка.

Напоминаем, что в период с 2017 по 2024 год действует ограничение по сумме признания налогового убытка, полученного в предыдущих годах. Так налоговая база в период с 2017 по 2024 год может быть уменьшена не более чем на 50% на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.

Федеральный закон N 389-ФЗ продлил данную ограничительную норму до 31 декабря 2026 года.


[1] Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

Компании, которые работают в IT-сфере согласно списку Минцифры, имеют право на применение льготных ставок по налогу на прибыль и страховым взносам, а именно:

• ставка налога на прибыль 0% в 2022-2024 годы;
• ставка налога на прибыль 3% – для других периодов;
• сниженная ставка в размере 7.6% для страховых взносов.

Также IT-компании из этого списка имеют право на:

• кредиты на бизнес-цели по ставке 3% годовых с условием сохранения 85% рабочих мест и ежегодной индексацией заработной платы;
• освобождение от плановых проверок государственного и муниципального контроля до конца 2024 года;
• отсрочку от службы в армии и льготную ипотеку для сотрудников.

Приказом № 449 Минцифры от 11 мая 2023 г. список был дополнен следующими видами деятельности:

• монтаж, наладку, ремонт средств защиты информации;
• ремонт, обслуживание и установку защищённых телекоммуникационных систем;
• обслуживание шифровальных или криптографических средств;
• аттестацию на соответствие требованиям по защите информации;
• ремонт компьютерного и периферийного оборудования;
• предоставление программ для научных исследований в области защиты информации, биоинформатики и нанотехнологий.

Данный список заработает с 26 августа 2023 г. Для получения льготного статуса компании необходимо выполнить определенные критерии, базовыми из которых являются:

• быть российской;
• вести деятельность в сфере IT из списка и иметь соответствующие деятельности ОКВЭД;
• иметь выручку от IT-услуг не менее 30% от всех доходов компании.

В соответствии с решением Президента Российской Федерации с 1 августа 2023 г. начала действие процедура оформления электронных виз для иностранных граждан.

Электронную визу теперь смогут получить граждане государств, перечень которых установлен Правительством Российской Федерации, а именно:

• Австрия, Андорра,
• Бахрейн, Бельгия, Болгария,
• Ватикан, Венгрия, Вьетнам,
• Германия, Греция,
• Дания,
• Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия,
• Камбоджа, Кипр, Китай, Корейская Народно-Демократическая Республика, Кувейт,
• Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург,
• Малайзия, Мальта, Мексика, Монако, Мьянма,
• Нидерланды, Норвегия,
• Оман,
• Польша, Португалия,
• Румыния,
• Сан-Марино, Саудовская Аравия, Северная Македония, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения,
• Тайвань (Китай), Турция,
• Филиппины, Финляндия, Франция,
• Хорватия,
• Чехия,
• Швейцария, Швеция,
• Эстония,
• Япония.

Единая электронная виза позволит иностранцам посетить Россию в туристических целях, с гостевым или деловым визитом, а также для участия в общественно-политических, экономических, научных, культурных и спортивных мероприятиях.

Для получения визы необходимо заполнить заявление на сайте МИД РФ либо через мобильное приложение. К заявлению необходимо прикрепить цифровое фото заявителя и скан страницы с данными паспорта.

Электронная виза выдается в срок не более 4 календарных дней независимо от выходных и праздников.

Обладателям такой визы разрешено находиться в стране 16 суток со дня въезда. Из них два дня рекомендовано зарезервировать на въезд и выезд. Документ действителен в течение 60 суток с момента оформления.

Консульский сбор не должен превысить 52 долларов, а для детей до шести лет – 2 долларов.

Единые электронные визы действительны для въезда в Россию и выезда из страны воздушным, автомобильным и водным транспортом через сто пунктов пропуска, в том числе международные аэропорты Москвы, Санкт-Петербурга, Владивостока, Владикавказа, Волгограда, Грозного, Екатеринбурга, Иркутска, Казани, Калининграда, Краснодара, Красноярска, Нижнего Новгорода, Новосибирска, Омска, Самары, Саратова, Сочи и многих других.

В статью 5 Федерального закона от 14 июля 2022 г. № 255-ФЗ «О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием» внесены дополнения, регулирующие соблюдение наложенных на иностранных агентов ограничений, вступившие в силу 4 августа 2023 г.

Согласно этим дополнениям органы публичной власти, организации всех форм собственности, а также их должностные лица, физические лица независимо от их гражданства или при отсутствии такового при осуществлении своей деятельности обязаны учитывать ограничения, связанные со статусом иностранного агента, указанные в статье 11 данного Федерального закона, в частности:

• иностранный агент не вправе принимать участие в закупках товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, в закупках товаров, работ, услуг в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», а также принимать участие в отборе исполнителей услуг в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 г. № 189-ФЗ «О государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере»,
• иностранный агент не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность,
• на иностранных агентов распространяются ограничения и запреты, предусмотренные Федеральным законом от 29 апреля 2008 г. № 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства».

Фактически данное нововведение означает необходимость проверки клиентов в едином списке иноагентов, публикуемом и обновляемом на официальном сайте Минюста России в сети интернет.

С 4 августа 2023 г. частью 42 статьи 19.5 КоАП установлена административная ответственность за невыполнение в установленный срок законного предписания либо предупреждения органа, осуществляющего государственный контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации об иностранных агентах, об устранении нарушений законодательства в виде денежного штрафа, в частности, для должностных лиц – до 100 тысяч рублей, для юридических лиц – до 300 тысяч рублей.

С 1 апреля 2024 г. юридических лиц и индивидуальных предпринимателей обязали уведомлять органы государственного контроля (надзора) о прекращении отдельных видов деятельности. Изменения затронут только тех, кто ранее был обязан сообщить о начале осуществления такой деятельности согласно закону.

Напомним, компании и ИП обязаны уведомлять уполномоченный в соответствующей сфере деятельности госорган о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности^[1]. Эти правила, а также перечень работ и услуг, о начале осуществления которых представляется уведомление, утверждены Постановлением Правительства РФ № 584^[2].

До этого законодательством не была предусмотрена возможность исключения сведений из реестра уведомлений при прекращении юридическим лицом или ИП ранее заявленного вида деятельности, потому не представлялось возможным поддерживать реестр уведомлений в актуальном состоянии.

С 1 апреля 2024 г. такие уведомления можно будет подать через портал Госуслуг или региональные порталы государственных и муниципальных услуг в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Неподача уведомления грозит наложением штрафа: на должностных лиц в размере до 5000 рублей, на юридических лиц – от 10000 до 20000 рублей.

Новым также явилось исключение обязанности уведомлять органы надзора о изменении места нахождения, места фактического осуществления деятельности, жительства ИП, а также реорганизации юридического лица.


[1] Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»
[2] Постановление Правительства РФ от 16 июля 2009 г. N 584

28 июля 2023 г. Госдума РФ приняла закон «О налоге на сверхприбыль», который вступит в силу 1 января 2024 г.

Налогоплательщиками признаются:

• российские организации, иностранные организации, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства, и иностранные организации, которые признаются налоговыми резидентами РФ в соответствии со ст. 246.2 НК РФ;
• российские организации, которые на 31 декабря 2022 г. являлись ответственными участниками Консолидированной группы налогоплательщиков (КГН).

Согласно закону, новый налог – это единоразовый сбор в размере 10% от сверхприбыли, полученной компанией за предыдущие два года. Под сверхприбылью подразумевается положительная разница между средней арифметической прибылью за 2021-2022 годы и таким же показателем за 2018-2019 годы. В расчет берется показатель прибыли до уплаты налога.

Если средняя арифметическая величина прибыли за 2021-2022 годы равна аналогичному показателю за 2018-2019 годы, налоговая база принимается равной нулю. Также база признается равной нулю, если средняя арифметическая величина прибыли за 2021 и 2022 годы оказалась не более 1 млрд рублей.

Налог нужно уплатить не позднее 28 января 2024 г.

Однако законом предусмотрены льготы за уплату налога в ранние сроки. Для тех компаний, кто перечислит платеж в бюджет с 1 октября по 30 ноября 2023 г. включительно, предусмотрен налоговый вычет на сумму уплаченного налога, но не более половины от этой суммы. Фактически за ранний платеж предоставляется скидка 50%. При этом ее размер может быть меньше, если компания решит перечислить в этом году не весь налог, а его часть.

Пример. Компания должна заплатить в виде налога на сверхприбыль 10 млрд рублей. В октябре 2023 года она отправляет в бюджет 4 млрд рублей. Это меньше половины общей суммы налога, то есть весь платеж учитывается в качестве налогового вычета.

Тогда с 1 по 28 января 2024 г. компании останется заплатить:

10 млрд руб. (общий размер налога) – 4 млрд руб. (выплата в период налоговой льготы) – 4 млрд руб. (размер налогового вычета) = 2 млрд рублей.

В этом случае общий размер уплаченного налога сократится с 10 до 6 млрд рублей.

Налог не коснется компаний малого и среднего бизнеса, плательщиков ЕСХН, компаний, созданных после 2020 года, а также компаний, у которых средняя доналоговая прибыль за 2021-2022 годы не превышает 1 млрд рублей.

При этом для целей применения закона из состава КГН в 2022 году будут исключены компании:

• которые в течение 2022 года добывали углеводородное сырье на участке недр, предоставленном им в пользование в соответствии с законодательством РФ;
• которые в течение 2022 года вели добычу угля на участке недр, предоставленном таким организациям в пользование в соответствии с законодательством РФ;
• которые на 31 декабря 2022 г. имели свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, и которые определяли не менее чем в шести налоговых периодах по акцизам, приходящихся на 2022 год, величину демпфирующего коэффициента, отличную от нуля.

Подкомиссия Правительственной комиссии по контролю за иностранными инвестициями (далее – Подкомиссия) определила условия для выплат по еврооблигациям российских компаний вместо их обязательного замещения.

Ранее, 22 мая 2023 г. был принят указ Президента РФ № 364, который предписывал обязательное замещение евробондов локальными облигациями до 1 января 2024 г.

27 июля 2023 г. на сайте Минфина опубликована выписка из решения Подкомиссии от 24 июля 2023 г. № 176/3, согласно которой сохраняется возможность выплат по еврооблигациям без их замещения при условии получения разрешения Подкомиссии.

При принятии решения о целесообразности выдачи такого разрешения Подкомиссия будет оценивать соблюдение следующих критериев:

1. отсутствует просроченная задолженность по еврооблигациям;
2. исполняются обязательства перед держателями-резидентами, права которых учитываются в иностранном депозитарии, в том числе в порядке указа Президента РФ №529 от 8 августа 2022 г., который Указ дает российским юрлицам право исполнять обязательства по евробондам перед резидентами или «дружественными» нерезидентами в рублях на их счета в российских банках, при условии получения достаточной информации, подтверждающей наличие обязательств и их размер;
3. эмитентом получены согласия держателей еврооблигаций на раздельные выплаты по облигациям, учитываемым в российских и иностранных депозитариях;
4. еврооблигации допущены к торгам ПАО Московская биржа;
5. эмитентом получено «подтверждение волеизъявления» держателей еврооблигаций, имеющих право распоряжаться более чем 75 % голосов от общего числа еврооблигаций, учитываемых в российских депозитариях, на получение по ним денежных выплат, а не замещающих локальных облигаций.

По облигациям, срок погашения которых наступает 31 декабря 2024 г. включительно, разрешение на выплату может быть выдано без соблюдения указанных выше критериев 3-5.

24 июля 2023 г. Президент подписал закон о цифровом рубле, который вступит в силу уже с 1 августа 2023 г. Теперь к наличным и безналичным расчётам добавится ещё одна форма расчётов – в виде цифрового рубля.

Цифровой рубль представляет собой уникальный цифровой код, который хранится в электронном кошельке на специальной платформе Центрального Банка. Закон закрепляет статус оператора платформы цифрового рубля за Банком России. То есть именно ЦБ будет выпускать цифровые деньги, отвечать за их сохранность и учёт операций. Банки будут являться финансовым посредником в операциях с цифровым рублем между ЦБ и конечными пользователями.

Цифровой рубль можно будет использовать почти так же, как и обычные деньги – им можно расплачиваться, переводить, принимать платежи. Цифровой рубль можно будет свободно конвертировать в безналичные формы и обратно. После перевода в безналичную форму рубли можно будет получить в виде наличных.

Но у цифрового рубля будут и некоторые особенности. В частности, процентного дохода по нему не будет. В цифровых рублях нельзя будет открыть вклад или получить кредит.

Счет с цифровыми рублями может быть только один и только на платформе Центрального Банка.

Единые тарифы для всех пользователей будет устанавливать ЦБ, как монопольный оператор платформы. Уже известно, что для граждан переводы и платежи в цифровом рубле будут бесплатными, а тарифы для бизнеса за приём оплаты цифровыми рублями составят 0,3% от платежа. При этом закон предусматривает возможность изменения тарифов.

21 июля 2023 г. в третьем чтении Госдума приняла закон, который устанавливает единую ставку НДФЛ для сотрудников, работающих на российские компании удаленно (дистанционно) как внутри страны, так и за ее пределами независимо от налогового резидентства. Соответствующие правки внесли в Налоговый кодекс.

Единая ставка НДФЛ составит 13-15%. Нововведения начнут действовать с 2024 года для сотрудников, которые работают в российских компаниях удаленно, и с 2025 года – для фрилансеров. Ставка 15% коснется тех, у кого доходы будут превышать 5 млн руб. в год.

Для уплаты налога необходимо соблюдение хотя бы одного из условий:

• получателем дохода должен быть российский налоговый резидент, которому перечисляют зарплату на счет в российском банке;
• денежные средства поступают от российских организаций, ИП или обособленных подразделений иностранных компаний в Российской Федерации.

Новым Указом Президента Российской Федерации предлагается внести изменения в действующий Указ Президента РФ от 5 августа 2022 г. № 520 «О применении специальных экономических мер в финансовой и топливно-энергетической сферах в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций». Согласно данному указу, государству предоставят приоритет в покупке долей уходящих из России иностранцев в российских компаниях. Важно учитывать, что приоритетное право будет распространяться на предприятия из списка стратегических (согласно Указу Президента РФ от 4 августа 2004 г. № 1009 (ред. от 10 мая 2023 г.) «Об утверждении Перечня стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ»). Преимущественное право на покупку продаваемых иностранцами активов будет предоставлено Росимуществу со значительной скидкой для последующей перепродажи по рыночной цене и перечисления полученных денег в федеральный бюджет.

Госдумой РФ принят закон о так называемых «изъятиях экономического характера», упрощающих приобретение прямого контроля российскими бенефициарами и переход в российскую юрисдикцию экономически значимых российских организаций. Такие изъятия не направлены на необоснованное ущемление прав и законных интересов иностранных холдинговых компаний, их участников (акционеров) и иных лиц.

Под «экономически значимой организацией» понимается имеющее существенное значение для обеспечения экономического суверенитета и экономической безопасности России российское хозяйственное общество, включенное в утверждаемый Правительством РФ перечень. Для включения в такой перечень устанавливается ряд критериев, применяемых по отдельности или совокупно, а именно: суммарный объем выручки и активов группы лиц (по всему миру) такого хозяйственного общества, количество работников в таких российских организациях, размер уплаченных в российский бюджет налогов (сборов) за предыдущий календарный год. Включение в перечень осуществляется по предложению профильного министерства.

Под иностранной холдинговой компанией понимается иностранное юридическое лицо, которое связано с иностранными государствами, совершающими в отношении РФ, российских юридических и физических лиц недружественные действия, и которому принадлежит не менее чем 50 процентов голосующих акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации.

Обстоятельством для приостановки корпоративных прав иностранной холдинговой компании, в частности, является фактическое прекращение управления деятельностью экономически значимой организации его органами управления, о чем, в том числе, могут свидетельствовать публичные заявления, расторжение существенных договоров, направление работникам уведомлений о сокращении.
Дела о приостановке корпоративных прав иностранной холдинговой компании отнесены к компетенции Арбитражного суда Московской области. С заявлением в суд могут обратиться уполномоченные государственные органы, прочие участники (акционеры), иные органы управления экономически значимой организации. Заявление подлежит рассмотрению судом максимум в течение одного месяца. Приостановка корпоративный прав осуществляется на срок не более чем по 31 декабря 2024 г. Решение суда подлежит немедленному исполнению, а обжалование решения суда не приостанавливает его исполнения.

Со дня вынесения решения судом иностранная холдинговая компания не имеет права участвовать в заседаниях, голосовать, получать дивиденды, отчуждать свои права участия и осуществлять свои прочие корпоративные права. Доли (акции) иностранной холдинговой компании переходят к самой экономически значимой организации. Регистрирующий орган должен отразить в ЕГРЮЛ переход доли в ООО не позднее одной недели с даты принятия решения судом. Действительная стоимость доли холдинговой компании не выплачивается. У российских бенефициаров возникает обязанность приобрести такие доли (акции). Право приобретения может быть передано созданному в судебном порядке хозяйственному обществу.

После истечения срока приостановки корпоративных прав иностранная холдинговая компания может вернуть себе нераспределенные доли (акции) при условии, если она не получала компенсацию в размере рыночной стоимости за них. В этом случае она также имеет право истребовать распределенные, но невыплаченные дивиденды.

После подписания Президентом РФ закон вступит в силу по истечении 30 дней после дня его официального опубликования.

В рамках работы над законопроектом о внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации 19 июля 2023 г. были приняты к рассмотрению поправки, которые окажут положительный эффект для многих налогоплательщиков.

Так в результате поправок нормы пп. 25.1 п. 1 статьи 251 НК РФ будут продлены до конца 2023 года. Напоминаем, что, согласно первоначальной редакции, налогоплательщик имел право не учитывать для целей налогообложения доходы от прощения обязательств по договору займа (кредита), заимодавцем (кредитором) по которому на 1 марта 2022 г. являлась иностранная организация (иностранный гражданин).

Также поправки расширяют положения данной статьи добавляя возможность «безналогового» прощения по договорам купли-продажи акций (долей) российских организаций, заключенным после 1 марта 2022 г., продавцом по которому является иностранная организация (иностранный гражданин). Аналогичные правила будут применяться если выше озвученные обязательства были получены по договорам уступки и по обязательствам, связанных с выплатой иностранному участнику общества с ограниченной ответственностью действительной стоимости доли при выходе в 2022-2023 годах из состава участников такого общества.

Зеркальное отражение норма будет иметь и для физических лиц (п. 60.3 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких акций (долей) при дальнейшей реализации будет считаться равной нулю (пп. 2.1 ст. 268 НК РФ).

Источник: законопроект № 369931-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

Актуализированы условия, которые рекомендуется учитывать Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ при выдаче разрешений на совершение сделок по отчуждению акций (долей) в российских обществах «недружественными» иностранцами, а также на выплату этим лицам дивидендов (прибыли) от деятельности российских компаний.

Некоторые критерии были известны и ранее: это, например, оценка рыночной стоимости отчуждаемых активов независимым оценщиком и дача СРО экспертного заключения к отчету, при этом как оценщик, так и саморегулируемая организация должны быть включены в рекомендованные Правкомиссией перечни; продажа активов с дисконтом в размере не менее 50 % от их рыночной стоимости, указанной в отчете.

Сохраняется и обязательство по внесению в бюджет 10-процентного добровольного взноса. Если цена отчуждаемого актива составляет менее 90% его рыночной стоимости, 10% исчисляются от половины рыночной стоимости актива; при продаже акций (долей) со скидкой более 90% от их рыночной стоимости, в бюджет необходимо внести уже 10% от их полной рыночной стоимости. В обоих случаях используются данные о рыночной стоимости актива из вышеупомянутого отчета независимого оценщика.

Для нового собственника и приобретаемого общества по-прежнему необходимо устанавливать ключевые показатели эффективности, но теперь они должны включать в себя сохранение технологического потенциала и основного вида экономической деятельности компании, сохранение рабочих мест и исполнение обязательств по заключенным договорам. Профильное министерство контролирует достижение установленных KPI.

Рекомендованные критерии установлены в отношении цены и срока обратного выкупа долей (акций): их «обратное» приобретение должно производиться по рыночной стоимости на дату реализации соответствующего опциона с экономической выгодой для прежнего владельца. Кроме того, разрешение Правительственной комиссии на обратный выкуп по общему правилу не будет превышать двух лет с даты совершения первоначальной сделки.

Нововведения коснулись и порядка оплаты, для которого теперь предусмотрено 3 варианта. Денежные средства «недружественному» продавцу могут перечисляться на счет типа «С» в российском банке; также расчет может осуществляться в рублях без перевода денег за пределы Российской Федерации. Наконец, оплата покупной цены долей (акций) может производиться на заграничный счет продавца, однако в этом случае в договор потребуется включить условие о рассрочке платежа.

Дополнительные критерии введены и для публичных акционерных обществ. Так, не позднее года с даты покупки акций ПАО до 20% приобретенных ценных бумаг нужно будет разместить на бирже, а срок проведения размещения не должен превышать трех лет со дня его начала. Аналогичные правила предусмотрены и в случае прекращения публичного статуса или ликвидации публичного общества, а также при присоединении к ПАО другой компании.

Что касается выплаты прибыли (дивидендов) «недружественным» иностранцам, здесь основные требования не изменились. Сумма таких выплат по-прежнему не должна превышать 50 % от размера чистой прибыли российской компании за предыдущий год, при этом учитываются суммы выплаченных дивидендов за прошлые периоды и готовность иностранных участников продолжать коммерческую деятельность в России. Однако если ранее профильное министерство самостоятельно устанавливало ключевые показатели эффективности для российских организаций, теперь соответствующий госорган будет лишь подтверждать исполнение заявителями взятых на себя обязательств по выполнению KPI. Правкомиссия также может выдать разрешение на выплату дивидендов на квартальной основе при условии достижения данных показателей.

Источник: «Выписка из решения подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 7 июля 2023 года N 171/5» (доведена Минфином России 11.07.2023 N 05-06-10/ВН-32671)

С 1 июля 2023 г. приказом Минфина №86-н от 5 июня 2023 г. 49 стран были включены в Перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим и / или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций.

Основным отличием нового Перечня от действующего ранее является увеличение количества государств и территорий, признаваемых офшорными зонами, более чем в два раза (с 42 до 91), главным образом за счет включения в него так называемых «недружественных» юрисдикций (Великобритании, стран - членов ЕС, Канады, США, Украины, Южной Кореи, Японии и др.).

В данных обстоятельствах приостановка действия Соглашений об избежании двойного налогообложения с «недружественными» странами, будет вполне вероятной. Это значит, что после 1 июля 2023 г. иностранные организации – налоговые резиденты стран, попавших в Перечень, утратят право на применение 10% ставки налога на прибыль в отношении дивидендов, а также процентов и роялти, выплачиваемых международными холдинговыми компаниями, не являющимися публичными компаниями.

Проблемы возникнут и у российского бизнеса.

Во-первых, в отношении налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний постоянным местом нахождения (местом налогового резидентства) которых является государство, внесенное в Перечень, перестанут применяться освобождения, установленные НК РФ для активных холдинговых и суб-холдинговых компаний. Поскольку определение соблюдения условий для применения освобождений прибыли КИК осуществляется применительно к финансовому году иностранных компаний, можно предположить, что в отсутствие специального регулирования на этот счет прибыль активных холдинговых и суб-холдинговых компаний из юрисдикций нового Перечня, перестанет освобождаться от налогообложения в рамках российских правил КИК применительно к финансовым годам таких компаний, которые начались или закончились после 1 июля 2023 г.

Также для российских холдингов не будет работать освобождение от налогообложения при продаже акций иностранных дочерних организаций. Помимо этого, исчезнут льготы по дивидендам. Сейчас выплата дивидендов российскому бизнесу от дочерних структур в странах, не входящих в черный список, не облагается налогом, если компания владеет акциями более 365 дней. С 1 июля дивиденды из «недружественных» стран будут облагаться по полной ставке 13%.

В споре по иску ПАО Сбербанк к Deutsche Bank AG арбитражный суд города Москвы встал на сторону истца, не только удовлетворив ходатайство о взыскании денежных средств, но и признав свою исключительную компетенцию на рассмотрение спора.

ПАО Сбербанк обратилось в суд с исковым заявлением о взыскании с Deutsche Bank AG денежных средств в размере 7 224 534,89 евро, а также процентов на сумму долга.

10 марта 2022 года Deutsche Bank AG уведомил истца о закрытии его корреспондентского счета. Несмотря на закрытие счета, ответчик не перечислил истцу находившуюся на счёте сумму, ссылаясь на Регламент ЕС № 269/2014, который устанавливает запрет на возврат ответчиком истцу денежных средств. Позиция ответчика сводилась к тому, что в настоящее время у него просто отсутствует обязанность перед истцом по возврату денежных средств и истец не имеет прав требовать их возврата.

Дело осложнялось тем, что все вопросы, возникающие в связи с использованием счёта и/или сервиса, регулировались законодательством ФРГ. При этом соглашение не ограничивало права любой из сторон инициировать судебный процесс против другой стороны в судах по месту ее нахождения.

Поскольку основанием данного спора являются ограничительные меры, введённые Европейским союзом в отношении Сбербанка и российских юридических лиц, суд применил положения статьи 248.1 АПК РФ, устанавливающей исключительную компетенцию российских арбитражных судов в отношении указанных споров. Согласно указанной статье, истец вправе обратиться за разрешением спора в арбитражный суд субъекта Российской Федерации по месту своего нахождения или месту жительства, если основанием для таких споров являются ограничительные меры, введенные иностранным государством.

Таким образом суд обеспечил защиту прав и законных интересов российской организации, в отношении которой были введены меры ограничительного характера, фактически лишившие её возможности защищать свои права в суде за пределами РФ.

Стоит отдельно отметить, что, не установив законных оснований для неисполнения требований истца, суд тем не менее согласился с возражениями Deutsche Bank о неправильном исчислении процентов и снизил размер заявленной истцом неустойки с 308 199,09 евро до 188,409,30 евро.

Источник: Решение Арбитражного суда г. Москвы от 23.06.2023 г. по делу № А40-84574/2023-83-488

В Уголовно-процессуальный кодекс РФ внесены изменения, ограничивающие применение ареста в отношении предпринимателей и членов органов управления коммерческих организаций^[1]. Поправки обусловлены тем, что находящиеся под арестом бизнесмены не могут продолжать вести свои дела, и компанию часто захватывают конкуренты. Таким образом, даже если по итогам расследования предприниматель окажется невиновным, он рискует потерять бизнес.

Теперь же при выборе меры пресечения для фигурантов дел об экономических преступлениях суды должны будут учитывать, смогут ли обвиняемые продолжать заниматься предпринимательской деятельностью. Предпочтение будет отдаваться таким мерам, как подписка о невыезде, залог, домашний арест или личное поручительство.

Заключение под стражу будет применяться лишь при отсутствии у бизнесмена места жительства в России, нарушении им ранее избранных мер пресечения или при наличии доказательств, что предприниматель скрывался от суда и следствия. Кроме того, если преступление было совершено не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, это должно быть указано в ходатайстве об аресте.

Продление срока содержания бизнесмена под стражей от двух до шести месяцев допускается лишь с согласия руководителя регионального следственного органа, причем необходимость дальнейшего производства следственных действий не может являться единственным и достаточным основанием данной меры. Эта норма позволит исключить случаи продления ареста, если по уголовному делу имеет место неэффективная организация расследования.


[1] Федеральный закон от 13.06.2023 № 217-ФЗ «О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации»

С 1 марта 2023 г. вступили в силу поправки в Закон о некоммерческих организациях, которые устанавливают, что НКО может действовать на основании типового устава.

В связи с этим Минюстом были подготовлены 8 типовых уставов^[1] для некоммерческих организаций, на которые распространяется специальный порядок государственной регистрации и которые, по мнению ведомства, являются самыми распространенными: местные и региональные общественные организации и общественные движения, ассоциация (союз), частное учреждение, автономная некоммерческая организация, общественно полезный фонд и община коренных малочисленных народов.

Проектом Минюста исключена необходимость указывать в уставе НКО перечень филиалов и представительств (поскольку такие сведения содержатся в ЕГРЮЛ), источники формирования имущества и порядок внесения изменений в учредительные документы, а для общественных организаций – порядок реорганизации и ликвидации.

Предполагается, что данные типовые формы уставов помогут оптимизировать процесс подготовки учредительных документов НКО во избежание излишнего дублирования положений закона.


[1] - Проект приказа Министерства юстиции РФ «Об утверждении типовых уставов некоммерческих организаций»

В Государственную Думу внесен проект закона «О налоге на сверхприбыль». Как подчеркивается в пояснительной записке, документ «разработан в целях формирования дополнительных доходов федерального бюджета».

Ставка налога составит 10% от суммы превышения прибыли за 2021-2022 годы над аналогичным показателем за 2018-2019 годы. При этом не будет учитываться прибыль, полученная от осуществления соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Налог уплачивается не позднее 28 января 2024 г., а его сумма исчисляется налогоплательщиками самостоятельно. Сумму налога можно снизить, если до 30 ноября 2023 г. перечислить обеспечительный платеж, не превышающий половину подлежащего к уплате налога. Средства от налога будут направлены на поддержку и развитие социальной сферы.

Налог на сверхприбыль будет зачисляться исключительно в федеральный бюджет и носить разовый характер. Ряд организаций исключаются из состава плательщиков данного налога. Это, например, компании малого и среднего бизнеса, организации-плательщики единого сельскохозяйственного налога, российские организации, созданные после 1 января 2021 г. (за исключением организаций, созданных в результате реорганизации), иностранные компании, начавшие осуществлять свою деятельность в РФ через постоянные представительства после этой даты, а также компании нефтегазового сектора и добычи угля.

Источник: №379248-8 Законопроект: Система обеспечения законодательной деятельности (duma.gov.ru)

С 1 июля 2023 г. добровольную ликвидацию субъектов МСП можно будет осуществить в упрощенной форме, подав заявление от участников компании. Таким образом, они подтверждают, что расчеты с кредиторами завершены, увольняемые работники получили все положенные выплаты, а компания не позднее чем за один рабочий день до исключения из ЕГРЮЛ сдаст необходимую отчетность. Упрощенная ликвидация значительно сократит временные и денежные затраты субъектов МСП на процедуру прекращения деятельности. Кроме того, это позволит избежать негативных последствий для собственников, которые бросают компанию, не сдавая отчетность и не проходя установленные законодательством процедуры ликвидации ввиду их сложности и продолжительности.

В упрощенном порядке могут быть ликвидированы организации, которые:

• включены в реестр МСП;
• не имеют записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ;
• не являются плательщиками НДС или освобождены от его исчисления и уплаты;
• произвели расчеты с кредиторами и сотрудниками;
• погасили все задолженности по налогам и иным обязательным платежам в бюджет;
• не имеют в собственности недвижимость и транспортные средства;
• не находятся в процессе ликвидации, реорганизации, банкротства или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

В течение 5 дней после подачи заявления ФНС проверит наличие у компании препятствий для упрощенного исключения из ЕГРЮЛ и опубликует решение о предстоящей ликвидации в «Вестнике государственной регистрации». В течение следующих 3 месяцев лица, возражающие против прекращения деятельности организации, могут заявить об этом. При наличии возражений компания обязана будет самостоятельно провести установленную законодательством процедуру добровольной ликвидации в полном объеме. При отсутствии возражений компания будет исключена из ЕГРЮЛ. Решение об исключении может быть обжаловано кредиторами или иными заинтересованными лицами, чьи права нарушены данным актом, в течение года с момента, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Источник: Федеральный закон от 13.06.2023 № 249-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов (pravo.gov.ru)

Если авансовый платеж был получен до введения санкций, однако впоследствии исполнение договора стало невозможным из-за установления ограничительных мер, возврат такого аванса является нарушением санкционного Регламента ЕС, разъяснило Федеральное министерство экономики и защиты климата Германии.

Министерство указало на запрет исполнения любых требований, вытекающих сделок, в отношении которых в настоящее время введены санкционные ограничения. В этом смысле возврат авансового платежа, направленный на восстановление правоотношений до состояния, существовавшего до введения санкций, является недопустимым. Это также относится к выплатам по гарантиям возврата авансовых платежей, что вытекает из запрета на предоставление финансирования или финансовой помощи в связи с секторальными санкционными ограничениями на экспорт и импорт.

Что интересно, ранее министерство допускало возврат авансовых платежей, однако поле обсуждения «с ответственным подразделением Комиссии ЕС» изменило свое мнение.

Источник: BMWK - Fragen und Antworten zu Russland-Sanktionen

В апреле 2022 г. российский суд впервые признал допустимым признание несостоятельной иностранной организации Pandora consulting LC, зарегистрированной на острове Невис и осуществлявшей коллекторскую деятельность на территории Российской Федерации^[1].

С соответствующим заявлением обратился российский кредитор компании, требуя взыскать с последней оплату услуг конкурсного и арбитражного управляющего и ссылаясь на вступившие в силе решения российских судов.

Единственный владелец доли и главный управляющий компании (гражданин РФ) заявил о необходимости прекращения производства по делу о банкротстве, поскольку компания была исключена из иностранного торгового реестра и снята с налогового учета в России в конце 2021 года.

Правоприменитель указал, что исходя из буквального прочтения закона, российский суд не вправе запустить процедуру банкротства в отношении иностранного юрлица. Однако размер и характер неисполненных Pandora consulting LC обязательств допускал бы применение института несостоятельности, если бы компания была российской, а отказ от удовлетворения требований заявителя в рассматриваемом деле ограничит право кредитора на получение эффективной судебной защиты.

В этой связи суд счел допустимым применение аналогии права и введение процедуры конкурсного производства в отношении имущественной массы должника, находящейся или тесно связанной с Российской Федерацией. Также было учтено, что по закону острова Невис в течении трех лет с даты ликвидации прекратившая деятельность компания продолжает существовать для предъявления возможных исков, а в случае их предъявления этот срок продлевается до полного исполнения обязательств и урегулирования споров.

Апелляционный и окружной суды поддержали позицию суда первой инстанции. Верховный Суд РФ также не обнаружил оснований для пересмотра дела^[2].


[1] Решение Арбитражного суда Челябинской области по делу № А76-31539/2021 от 15 апреля 2022 г.
[2] Определение ВС РФ № 309-ЭС23-1409 от 21 марта 2023 г.

По информации СМИ, банк «Санкт-Петербург» получил лицензию Казначейства Бельгии на разблокировку своих активов на сумму около 110 миллионов долларов, замороженных на счете Национального расчетного депозитария (НРД) в бельгийском депозитарии Euroclear Bank. При этом речь идет только о собственных денежных средствах банка, но не его клиентов^[1].

В конце января 2023 г. арбитражный суд г. Москвы в полном размере удовлетворил иск банка «Санкт-Петербург» о взыскании с Euroclear ущерба в размере 107 млн долларов и 489 млн евро и судебных расходов^[2]. Денежные средства Банка были зачислены на счет НРД, открытый в Euroclear. Однако Банку так и не удалось получить эти активы из-за введения Euroclear ограничений по распоряжению денежными средствами на счетах Национального расчетного депозитария. Российский суд установил, что приостановление операций было осуществлено исключительно по инициативе Euroclear еще до введения официального запрета на сотрудничество с НРД.

Не исключено, что данное судебное решение могло повлиять на решение Бельгийского казначейства о выдаче лицензии. Однако высказывается мнение, что воспользоваться ей российский банк сможет только после получения соответствующих разрешений от британских и американских ведомств, поскольку США и Великобритания ввели санкции в отношении кредитной организации.

До 24 июля 2023 г. российские инвесторы, не попавшие под европейские санкции, могут подать прошения в Минфины Бельгии и Люксембурга (в отношении денежных средств на счетах другого крупного европейского депозитария Clearstream) на разблокировку своих активов. Сообщается, что только в бельгийское ведомство было подано более тысячи заявлений^[3]. Ранее положительные решения уже выносились в отношении отдельных лиц, однако выдача лицензии Банку «Санкт-Петербург» – первый публично подтвержденный случай разблокировки активов профессионального участника рынка ценных бумаг.


[1] Бельгия дала банку «Санкт-Петербург» разрешение на разблокировку активов | РБК Инвестиции (rbc.ru)
[2] Решение Арбитражного суда г. Москвы по делу №А40-205635/22-25-1571 от 31 января 2023 г.
[3] Belgium reviewed a third of applications for Russian assets release — newspaper – World – TASS

В 2022 году многие российские компании столкнулись с тем, что их валютные переводы в пользу иностранных контрагентов были заблокированы на счетах зарубежных банков-корреспондентов.

Одна из таких компаний обратилась в Арбитражный суд Московского округа с иском к своему обслуживающему банку – АО «Альфа-Банк» о возмещении убытков^[1]. Свои требования она обосновала тем, что банк списал деньги с валютного счета, но иностранному контрагенту истца они так и не поступили.

Суды первой и апелляционной инстанции иск удовлетворили и взыскали убытки с банка. Однако кассация отменила их решения и направила дело на новое рассмотрение. Кассационный суд указал, что истец должен был самостоятельно направить запрос в уполномоченное финансовое ведомство США (OFAC) для получения лицензии на разблокировку денежных средств. Действия банков-посредников находились за пределами разумного контроля АО «Альфа-Банк».

Стоит отметить, что на практике российским компаниям, не находящимся под санкциями, удается получить лицензию OFAC и вернуть заблокированные ранее на счетах иностранных банков-посредников денежные средства. Однако время ожидания может доходить до одного года с момента подачи соответствующего заявления в OFAC.

[1] Постановление АС Московского округа от 05.04.2023 по делу N А40-109469/2022

25 апреля 2023 г. был опубликован указ ^[1] Президента РФ, допускающий введение временного управления в отношении имущества иностранных «недружественных» лиц, находящегося на территории России. Согласно тексту документа, эта мера может быть применена в ответ на изъятие российских активов за рубежом или ограничение прав собственности на них.

Внешним управляющим иностранными активами выступит Росимущество или иное лицо, назначенное Президентом РФ. Временный управляющий будет осуществлять полномочия собственника, проводить инвентаризацию имущества и обеспечивать его сохранность, однако не вправе будет распоряжаться им. Решение о прекращении временного управления также будет приниматься главой государства.

На данный момент внешнее управление введено в отношении акций двух энергетических компаний – «Юнипро» и «Фортум». Акции в «Юнипро» принадлежат немецкой Uniper, а акции Фортум – финской Fortum. Иностранные владельцы еще весной 2022 года объявили о намерении покинуть российский рынок, однако позднее оба общества были включены в список компаний топливно-энергетического комплекса, сделки с долями которых требуют специального решения Президента РФ ^[2].

Согласно информации Росимущества, внешнее управление вводится точечно в отношении активов, имеющих первостепенное значение для стабильного функционирования российской энергетики, чтобы обеспечить бесперебойную работу значимых для национальной экономики компаний. Кроме того, эта мера способствует сохранению инвестиционного климата в России и сокращению оттока капитала из страны.

Ведомство подчеркнуло, что указ «не касается вопросов собственности и не лишает владельцев их активов», а лишь означает, что «первоначальный собственник не имеет права принимать управленческие решения» на временной основе. Кроме того, Росимущество не исключает расширения перечня предприятий, находящихся под внешним управлением ^[3].


[1] Указ Президента РФ от 25.04.2023 № 302 «О временном управлении некоторым имуществом»

[2] Указ Президента РФ от 05.08.2022 № 520 «О применении специальных экономических мер в финансовой и топливно-энергетической сферах в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций»

[3] Росимущество / Пресс-служба / Новости - Федеральное агентство по управлению государственным имуществом (rosim.gov.ru)

Банк России рассмотрит предложение депутатов расплачиваться с уходящими зарубежными компаниями вместо валюты специальными облигациями Центрального Банка, привязанными к замороженным резервам.

Согласно инициативе, специальные облигации необходимо выдавать в размере замороженных на Западе российских активов (около 300 млрд. долларов). Данная мера должна стабилизировать валютный курс и способствовать защите замороженных активов, однако, с другой стороны, придется раскрыть информацию о российских резервах, а также о структуре активов Центрального Банка за рубежом, чего в Банке России не хотели бы - отметила Глава Банка России г-жа Набиуллина ^[1]. В первую очередь такой вариант рассматривается как альтернатива счетам типа «С».

[1] www.rbc.ru

В последние время российские власти обсуждают введение налога на сверхприбыль для пополнения бюджета. В настоящее время текст законопроекта «О налоге на сверхприбыль прошлых лет» не доступен для публичного ознакомления, хотя и был направлен крупным налогоплательщикам для предоставления комментариев.

По информации СМИ, обязанность уплатить этот разовый взнос ляжет на компании, чья прибыль в 2021-2022 г. превысила показатели за 2018-2019 г., а разница составила более 1 млрд руб. Ставка налога на прибыль (windfall tax) составит 5% от разницы прибылей ^[1].

При этом налогоплательщиками станут как российские, так и иностранные организации с постоянным представительством в России, включая и зарубежные компании, покидающие российский рынок. В качестве альтернативы уходящие иностранные фирмы смогут учесть этот сбор в цене сделки по выходу из бизнеса, однако уплата налога на сверхприбыль не освободит их от необходимости уплаты взноса в бюджет в размере не менее 5% от стоимости долей или акций ^[2].

От уплаты налога планируется освободить малый и средний бизнес, а также предприятия нефтегазовой и угольной отрасли. Кроме того, из базы нового налога можно будет вычесть вложения в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) ^[3].

Ожидается, что соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ вступят в силу с 2024 года, однако компании будут вправе перечислить в бюджет половину величины налога уже в 2023 г., в этом случае сумма подлежащего уплате налога в следующем году будет уменьшена на внесенный ранее платеж.

[1] Минфин предлагает оформить разовый сбор с бизнеса как «чрезвычайный налог» - Ведомости (vedomosti.ru)
[2] Cashing Out of Russia Will Come With New Tax on Foreign Business - Bloomberg
[3] Капиталу не оставили выбора – Коммерсантъ (kommersant.ru)

Управление по контролю за иностранными активами (OFAC) США разъяснило^[1], что взнос в российский бюджет, уплачиваемый иностранцами из недружественных стран при совершении сделок в отношении долей и акций российских юрлиц, может быть совершен только при наличии лицензии.

Министерство финансов США напомнило, что американским физическим и юридическим лицам запрещено совершение любых прямых и непрямых транзакций с участием Центрального банка РФ или Минфина России. Под это описание попадает и т.н. «налог на выход» (установленный Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ взнос в бюджет в размере от 5 до 10 % стоимости продаваемого актива).

Таким образом, для его выплаты компании и физлица США будут вынуждены получить лицензию, предоставив в OFAC информацию о сумме платежа и налогов, которые поступили бы в российский бюджет при продолжении деятельности в РФ. Кроме того, при запросе лицензии потребуется оценить, как уход компании с российского рынка повлияет на ее сотрудников и российскую экономику в целом.

OFAC обещает рассматривать такие запросы в ускоренном индивидуальном порядке.


[1] 1118 | Office of Foreign Assets Control (treasury.gov)

Недавно Участковый суд Франкфурта-на Майне рассматривал дело о незаконном ввозе в Россию наличных евро.^[1]

Гражданин Киргизии вылетал из Франкфурта-на-Майне через Стамбул и Москву в Калининград для лечения. С этой целью он вез с собой 11 000 евро наличными. Во время таможенного контроля в аэропорту у него изъяли почти все деньги, оставив на личные нужды только 500 евро.

Суд подтвердил правомерность действий таможни и разъяснил, что исключение, позволяющее ввозить в Россию наличные деньги для личных нужд, должно толковаться узко и покрывать только транспортные расходы и расходы на питание во время поездки по среднему стандарту, поэтому сумма в 500 евро вполне достаточна. Деньги на медицинское лечение не относятся к личным нуждам. Помимо конфискации денег нарушитель был также оштрафован на сумму 4.500 евро.

Напомним, что в настоящее время запрещен вывоз наличных денежных средств в евро из Евросоюза на территорию РФ. Исключение – деньги для личного пользования граждан, направляющихся в Россию, или членов их семей, путешествующих с ними.

При этом законодательство ЕС не регламентирует допустимый для вывоза размер валюты. По данным МИД ФРГ, в случае сомнений путешествующие должны убедительно обосновать (например, на основании бронирования гостиниц) необходимость вывоза конкретной суммы на границе ЕС. Особенно тщательно, хотя и не систематически, обоснованность вывоза валюты проверяется польскими и литовскими пограничными службами при пересечении границы с Калининградом. Так, некоторое время назад литовские пограничники ограничили вывоз евро в Россию до 60 евро на человека.


[1] Приговор участкового суда Франкфурт-на Майне от 31.01.2023, номер дела: 943 Ds 7140 Js 235012/22; Keine Ausnahme vom Bargeld-Ausfuhrverbot nach Russland für geplante medizinische Behandlungen | Ordentliche Gerichtsbarkeit Hessen

С 1 января 2024 г. за нарушение российских контрсанционных мер может быть установлена административная ответственность. Под антисанкционным законодательством (контрсанционными мерами) понимаются запреты и ограничения, установленные Президентом, Правительством и Центральным банком России для «воздействия (противодействия) на недружественные действия США и иных иностранных государств» и обеспечения финансовой стабильности страны.

В частности, в Кодексе РФ об административных правонарушениях (КоАП) может появиться новая статья 15.25 «Несоблюдение мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации». Соответствующий законопроект опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Законопроект устанавливает штрафы для граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы сделки (операции), совершенной с нарушением контрсанционных мер, либо от суммы неосуществленной в соответствии с установленными мерами сделки (операции). Штраф для должностных лиц составляет от 20 до 40 процентов суммы сделки (операции), но не более 30.000 рублей.

Если несоблюдение установленных мер не имеет денежного выражения (например, осуществление безвозмездных сделок, открытие специальных счетов и др.), размер штрафа составляет для граждан от 4.000 до 5.000 рублей; для должностных лиц – от 40.000 до 50.000 рублей; для юридических лиц – от 800.000 до 1.000.000 рублей.

Если компания в течение определенного срока устранит нарушения, то меры ответственности не применяются.

Рассматривать административные дела будут ФНС и ФТС, а в отношении должностных лиц кредитных и страховых организаций – Банк России. Эти органы могут запрашивать документы и информацию о соблюдении контрсанционных мер.

Срок давности привлечения к ответственности составляет два года со дня совершения правонарушения.